B.7 Continuïteitsparagraaf

De al jaren verwachte krimp in leerling- en studentaantallen in het werkgebied van Zone.college vindt zijn weerslag in de geprognosticeerde aantallen, met name in het vmbo. Binnen het mbo compenseert de verwachte groei in aantallen binnen de doorlopende leerlijnen de daling in overig mbo.

De ontwikkeling van het aantal medewerkers (in fte) kan niet los worden gezien van de ontwikkeling van de leerling- en studentaantallen. Vanaf 2025 dalen de fte-aantallen als gevolg van de daling in leerling- en studentaantallen, in de jaren tot en met 2028 nog deels gecompenseerd door de additionele bezetting, gefinancierd uit incidentele middelen.

De belangrijkste ontwikkelingen in de meerjarenverkenning (mjv) zijn: 

• De verwachte krimp in deelnemeraantallen heeft zowel effect op de baten als op de lasten;
• In 2020 is een start gemaakt met de planvorming omtrent de vernieuwbouw van het schoolgebouw in Almelo. In de mjv is rekening gehouden met de oplevering van de school in 2028, met een totale investeringswaarde van € 20 mln. Dit resulteert in structureel hogere afschrijvingslasten vanaf 2028 ten opzichte van de jaren daarvoor. De financiële lasten zullen vanaf 2026 significant stijgen op basis van de veronderstelling dat vreemd vermogen (€ 10 mln.) aangetrokken zal worden ter financiering van de vernieuwbouw en dat de financiële baten zullen verminderen als gevolg van het lagere saldo liquide middelen als gevolg van de uitgave van het resterende deel.Ook zijn tijdelijke huisvestingskosten (onder andere huur) verondersteld tijdens de verbouwingsperiode;
• In het strategisch HR-beleid is de ambitie opgenomen om het carrièreperspectief van docenten te verbeteren. In het verlengde hiervan zijn functiemix-ratio’s vastgesteld ten aanzien van de docentschalen (lb/lc). De financiële impact van het toewerken naar de doel-ratio’s binnen de functiemix is opgenomen in de mjv;
• Vanuit positieve resultaten in het verleden zijn bestemmingsreserves gevormd. In de begroting 2025 zijn er onder andere gelden uit deze reserves gealloceerd voor het faciliteren van (groene) groei, NPO, Basisvaardigheden, Collectieve werkdrukmiddelen, Kwaliteitsagenda en passend onderwijs. Deze gelden blijven beschikbaar om de (strategische) doelen te realiseren.In aanvulling op de begroting 2025 is een additionele allocatie van middelen vanuit de bestemmingsreserves opgenomen ten behoeve van diverse verbeterprojecten in het mbo. Deze projecten hebben betrekking op onderwijsontwikkeling, huisvesting, marketing & communicatie, duurzaamheid en professionalisering van examinering. Deze allocatie leidt tot een additionele cash-out; 
• De Minister voor Primair en Voortgezet Onderwijs heeft met de sociale partner het onderwijsakkoord “Samen voor het beste onderwijs” gesloten. Daarin is onder andere besloten tot een aanvullende bekostiging voor werkdrukverlichting in het voortgezet onderwijs. Voor Zone.college bedraagt deze aanvulling jaarlijks circa € 1,8 mln. In de mjv is rekening gehouden met deze aanvullende middelen en de kosten van de uit te voeren activiteiten;
• Het mbo ontvangt naast de reguliere lumpsum aanvullende bekostiging voor onder andere voor de regeling “Kwaliteitsafspraken” (circa € 3,6 mln. per jaar), de regeling “Aanvullende middelen studentendaling MBO” (krimpmiddelen, circa € 0,3 mln. per jaar in 2026 en 2027) en overige aanvullende bekostiging (circa € 0,3 mln. per jaar). Deze baten zijn opgenomen in de mjv, net als de lasten die hier tegenover staan;
• Vanaf 2025 zijn de “niveau 2 middelen” (was € 1,1 mln. per jaar als onderdeel van de Kwaliteitsafspraken) verschoven naar de lumpsum;
• Er heeft een stelselwijziging plaatsgevonden met betrekking tot grootonderhoud. Voorheen werd gedoteerd aan de voorziening grootonderhoud. Vanaf 2024 vindt dit niet meer plaats en wordt grootonderhoud geactiveerd, waarop vervolgens wordt afgeschreven. De afschrijving is in de eerste jaren na de wijziging lager dan de dotatie daarvoor was. De in het verleden gevormde voorziening is aan de reserves toegevoegd;
• De contractactiviteiten vanuit Stichting Groei.zone zullen naar verwachting in de prognoseperiode licht in omzet groeien. Deze groei zal nagenoeg geen effect hebben op de verhouding publiek- / private-omzet.

Het Ministerie van OCW hanteert sinds 2020 een signaleringswaarde om bovenmatig publieke vermogens binnen onderwijsinstellingen te detecteren. Het publieke eigen vermogen van Zone.college is ultimo 2024 hoger dan het normatief eigen vermogen (106%), met name als gevolg van de stelselwijzing met betrekking tot groot onderhoud. Zonder deze stelselwijziging zou het eigen vermogen nagenoeg gelijk zijn aan het normatief eigen vermogen (101%). Naar verwachting is het eigen vermogen ultimo 2025 gelijk aan het normatief eigen vermogen. Vanaf 2026 is het eigen vermogen weer onder de norm, met name als gevolg van de vernieuwbouw in Almelo.

Het normatieve publieke eigen vermogen is bepaald op € 76.699.603. Het daadwerkelijke publieke eigen vermogen bedroeg ultimo 2024 € 81.336.144.

Naar aanleiding van een wijziging in de Regeling Beleggen, Lenen en Derivaten (OC&W) is in 2021 het treasurystatuut van Zone.college aangepast. Deze is eind 2021 vastgesteld door het college van bestuur en goedgekeurd door de raad van toezicht en heeft een geldigheid van 5 jaar. In het treasurystatuut is het treasurybeleid en de daaraan gerelateerde taken en verantwoordelijkheden  vastgelegd. Het gevoerde treasurybeleid vindt plaats binnen de kaders van de regeling van het Ministerie van OC&W. Hiermee wordt de Regeling beleggen, belenen en derivaten OC&W (gewijzigd d.d. 19 december 2018) nageleefd.

Het treasurystatuut heeft betrekking op de publieke middelen die Stichting Groen Onderwijs Oost Nederland beheert en de leningen die ze vanuit genoemde stichting ten behoeve van haar publieke taak aangaat. Tevens zijn beleidskaders vastgelegd voor diegenen die bij deze taken en verantwoordelijkheden betrokken zijn. Daarnaast zijn in het treasurystatuut afspraken vastgelegd over de beheersing van rentekosten en risico’s, financierings- en beleggingsvraagstukken.

Treasury heeft bij Stichting Groen Onderwijs Oost Nederland primair als doel het beheersen van financiële risico’s en het optimaliseren van financieringsopbrengsten. Een secundair doel is het reduceren van financieringskosten. De primaire doelstelling van Stichting Groen Onderwijs Oost Nederland is het verzorgen van goed onderwijs, zoals vastgelegd in de statuten van de stichting. Als gevolg hiervan is het financieren en beleggen ondergeschikt en dienend aan de primaire doelstelling. De algehele doelstelling voor de treasury-functie bij Stichting Groen Onderwijs Oost Nederland is dat deze de financiële continuïteit van de organisatie waarborgt. Gedurende het verslagjaar hebben zich geen liquiditeitsproblemen voorgedaan.

Begin 2024 zijn wij overgestapt op schatkistbankieren.  Met schatkistbankieren  worden (overtollige) liquide middelen aangehouden bij het Ministerie van Financiën. Deelnemende instellingen, waaronder dus Zone.college, regelen het betalingsverkeer via de eigen (huis)banken.

Gedurende 2024 is bij Stichting Groen Onderwijs Oost Nederland sprake van de volgende beleggingen en leningen:

• Beleggingen: Er is geen sprake van beleggingen. De liquide middelen zijn in het kader van schatkistbankieren ondergebracht bij het Ministerie van Financiën. Het dagelijkse betalingsverkeer is belegd bij de Rabobank. Er is geen sprake van derivaten of overige financiële producten.
• o/g Leningen: Er is geen sprake van.

De uitvoering van de treasury-functie is door het college van bestuur belegd bij de manager financiën. Daarnaast wordt het college van bestuur, bij treasury aangelegenheden, geadviseerd door de treasury-commissie. De samenstelling van deze commissie bestaat uit het lid college van bestuur met de portefeuille financiën en de concern controller met aanwezigheid van de manager financiën. Tweemaal per jaar vergadert de treasury commissie.